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某交通公司是增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务: (1)提供公交客运服务,取得收入70000元,开具了增值税普通发票。 (2)为某公司提供上...
某交通公司是增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务: (1)提供公交客运服务,取得收入70000元,开具了增值税普通发票。 (2)为某公司提供上...
admin
2020-12-24
23
问题
某交通公司是增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
(1)提供公交客运服务,取得收入70000元,开具了增值税普通发票。
(2)为某公司提供上下班接送员工的班车服务,取得收入60000元,开具了增值税普通发票。
(3)运输酒精、消毒液等防护品给社区医院,取得不含税收入20000元,未开具发票。
(4)为某单位运输办公用品,取得含税收入58000元,开具了增值税普通发票。
(5)出租大客车给某单位,取得不含税租金收入39000元,开具了增值税专用发票。
(6)销售2018年购进的小汽车,取得不含税收入120000元。
(7)购买汽油、柴油,取得增值税专用发票,注明的金额是140000元。
(8)向汽车修配厂(增值税一般纳税人)支付汽车维修服务费,取得增值税专用发票,注明的金额是30000元。
(9)向汽车保洁公司(增值税一般纳税人)支付汽车保洁、保养服务费,取得增值税专用发票,注明的税额是177.6元。
(10)公司上月购进的汽油被盗,汽油已抵扣进项税额5000元。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。
根据上述材料,回答下列问题:
该公司当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。
选项
A.8051.93
B.22277.60
C.13051.93
D.8140.73
答案
A
解析
当月无法划分的进项税额=140000×13%+30000×13%+177.6=22277.6(元) 应税销售额=58000/(1+9%)+39000+120000=212211.01(元) 进项税额=22277.6×212211.01/(212211.01+150000)=13051.93(元) 公司上月购进汽油被盗,汽油已抵扣进项税额需做进项税额转出。进项税额转出=5000(元) 可以从销项税额中抵扣的进项税额=13051.93-5000=8051.93(元)。
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