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甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下
甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下
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2019-12-17
35
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:(1)2018年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2018年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。(2)2018年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2018年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。(3)2019年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双发约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元,增值税0.09万。(4)2020年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。根据资料(3),下列各项中,甲企业2019年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是( )。A.借:其他业务成本2贷:累计摊销2B.借:管理费用2贷:累计摊销2C.借:银行存款1.59贷:其他业务收入1.5应交税费——应交增值税0.09D.借:银行存款1.5贷:营业外收入1.5
选项
答案
AC
解析
每月计提的摊销=120/5/12=2(万元),企业出租无形资产属于企业的其他业务收入,同时摊销金额计入其他业务成本。
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