2. 金融经济
  3. 某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计...

某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计...

admin2020-12-24  54
问题 某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5％，消费税税率为15％。企业计提消费税的正确会计分录为（ ）。
选项 A.借：应付职工薪酬 3000     贷：应交税费——应交消费税 3000
B.借：管理费用 3000     贷：应交税费——应交消费税 3000
C.借：税金及附加 3705．88     贷：应交税费——应交消费税 3705．88
D.借：应付职工薪酬 3705．88     贷：应交税费——应交消费税 3705．88
答案C
解析上述行为属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销售计算增值税、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算。经查该产品生产成本为20000元。成本利润率为5％，消费税税率为15％，其组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）=（20000+20000×5％）÷（1-15％）=21000÷85％≈24705．88（元）。 应纳消费税=24705．88×15％≈3705．88（元）。
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