2. 财务会计
  3. 下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B.依据有效的发运凭证和销售单记录销

下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B.依据有效的发运凭证和销售单记录销

admin2020-12-24  40
问题 下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（　　）。
选项 A.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C.为方便管理，由记录销售的人员负责办理和记录销售退回
D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核
答案ABD
解析选项C不正确，记录销售的控制程序包括但不限于：（1）依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期（选项B）；（2）使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控（选项A）；（3）独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性；（4）记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离；（5）对记录过程中所涉及的有关记录的接触权限予以限制，以减少未经授权批准的记录发生；（6）定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性；（7）由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核（选项D）。
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