首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
1、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经
1、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经
恬恬
2020-05-20
51
问题
1、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地为A市,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2019年2月发生如下业务:(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。根据上述资料,回答下列问题:
选项
<1>、业务(1)应预缴的增值税( )万元。A、90.91B、136.36C、145.63D、90.09
答案
A
解析
业务(1):自2018年5月1日至2019年3月31日,纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%。业务(1)应预缴的增值税=(6550-1550)÷(1+10%)×2%=90.91(万元)【点评】本题考查跨市、区提供建筑服务增值税的计算,这是全面营改增之后的新规定,考到的可能性非常大。要区分一般计税方法和简易计税方法,此处做一个小结:①自2018年5月1日至2019年3月31日,一般纳税人跨市、区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%②一般纳税人跨市、区提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/oiIpKKKQ
相关试题推荐
宣传招牌安置在门店所在建筑物的正面,用以表示店名。()A、正确B、错误B
科研机构图书馆对出版物的需求品种相对较全,专业较为宽泛,但专业深度相对要求不深。()A、正确B、错误B
下列选项中,属于公益性图书馆的有()。A、国家图书馆B、大学图书馆C、科研机构图书馆D、公共图书馆E、专门图书馆A,D,E
简述实现出版物结构合理化的工作要求。实现出版物结构合理化的工作要求如下:(1)根据所在地区的特点和目标消费者对出版物的选择要求,确定出版物的构成比例,以适应消费
市场信息主要来自系统内部的信息和外部的信息。来自系统外部的信息包括()。A、公开传播的文献资料B、领导机构和行政部门的信息C、社会调查、咨询信息D、消费
下列选项中,属于系统内部信息的是()。A、公开传播的文献资料B、领导机构和行政部门的信息C、社会调查、咨询信息D、直接来自经营活动中的各种信息D
集中进货机制是指有多家销售门市的出版物发行单位,特别是(),设立专门的进货机构统一负责出版物的进货组织工作。A、经营规模较小的企业B、出版物连锁经营企业
获得邮箱的渠道有()。A、ISP提供B、局域网提供C、申办收费邮箱D、专网提供E、专门机构定制A,C,D
无论是销售收入还是销售成本或者是平均存货,都是不含增值税的。()A、正确B、错误A
下列选项中,属于财务费用的有()。A、利息净支出B、汇兑净损失C、办公费D、差旅费E、金融机构手续费A,B,E
随机试题
张老师经常采取一些有效的方法进行教学反思。下列不属于教学反思的是 A、撰写教学
(106-108题共用备选答案) A.胚胎第6周末 B.胚胎第4周 C.胚
从2011年1月起,欧洲系统性风险委员会、欧洲银行业监管局、欧洲证券和市场监管局
社会主义初级阶段基本路线的核心是()。 A.以经济建设为中心B.改革开放
基金业务外包服务机构备案需要提交的材料包括()。 Ⅰ业务隔离措施 Ⅱ内控
根据起息日不同,外汇掉期交易的形式包括( )。
饭店企业产品组合是由饭店企业产品的()所决定的。 A.高度 B.宽度
中外合资经营企业的注册资本中,外国合营者的投资比例一般不低于()。 A
世界上开凿最早、最长的大运河是( )。A.苏伊士运河B.京杭大运河C.巴拿马运河D.基尔运河
宏观经济调控的目标包括()。A.充分就业和收入分配公平B.保持经济高速增长C.保持物价总水平的基本稳定D.国际收支平衡E.保持经济总量平衡和经济结构优