2. 外语考试
  3. （2017年）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务：

（2017年）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务：

tikufree2019-12-17  62
问题 （2017年）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2017年3月发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项702000元与收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元、增值税4590元，款项尚未收到。（4）将A类面霜1瓶、B类护肤液1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销。已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为三八妇女节福利发放给本单位女职工。（6）将6月3日在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领取。（8）支付销售化妆品发生的运输费用22200元，取得增值税专用发票销售额20000元，税额2200元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率15%。问题：（1）根据材料，逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税
选项
答案
解析业务（1）增值税销项税额=400×1500×17%=102000（元）业务（1）应纳消费税=400×1500×15%=90000（元）业务（2）增值税销项税额=63180÷（1+17%）×17%=9180（元）业务（2）应纳消费税为0业务（3）增值税销项税额4590（元）业务（3）应纳消费税=27000×15%=4050（元）业务（4）增值税销项税额=490×100×17%=8330（元）业务（4）应纳消费税=490×100×15%=7350（元）业务（5）增值税销项税额=120×27000÷300×17%=1836（元）业务（5）应纳消费税=120×27000÷300×15%=1620（元）业务（6）简易计税办法应纳增值税=1050000÷（1+5%）×5%=50000（元）业务（7）增值税进项税额=（1000×50+20×100+600×500）×17%=59840（元）业务（8）增值税销项税额2200元。[img]/upload/tiku/84/10867154_1.png[/img]
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