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甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟
甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟
题库总管
2019-12-17
47
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是( )。(成本利润率5%,消费税税率30%)
选项
A.甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税7655元,应纳消费税18450元
答案
D
解析
本题目为受托方提供原材料,不符合委托加工的条件,应按销售自产货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)增值税销项税额=61500×13%=7995(元)本期应纳增值税=7995-340=7655(元)本期应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
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