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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟

题库总管2019-12-17  42
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（    ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）
选项 A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
答案D
解析本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）增值税销项税额=61500×13%=7995（元）本期应纳增值税=7995-340=7655（元）本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
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