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  3. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2020年...

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2020年...

admin2020-12-24  20
问题 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2020年1月1日所有者权益总额为5000万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，其他综合收益200万元，盈余公积200万元，未分配利润600万元。2020年度甲公司发生如下经济业务：
(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为1000万元（与公允价值相符），增值税税额为130万元；同时甲公司增加实收资本800万元，相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术，售价100万元，增值税税额为6万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元，累计摊销额20万元，未计提减值准备。
(3)结转出售固定资产清理净收益60万元。
(4)接受非关联方捐赠现金100万元，已存入银行。
(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9000万元，发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用80万元，营业外收入180万元。
要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
5．根据资料(1)至(5)，假定甲公司无任何纳税调整事项，则2020年末未分配利润余额为(   )万元。
选项 A．600
B．3225
C．2962.5
D．2625
答案C
解析甲公司2020年利润总额=3220+180+100（资料4）=3500（万元），应交所得税=3500×25%=875（万元），净利润=3500-875=2625（万元），提取法定盈余公积=2625×10%=262.5（万元），年末未分配利润=600+2625-262.5=2962.5（万元）。
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