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  3. 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下： （ 1）全年产品销售收入 4000万元； （2）全年...

甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下： （ 1）全年产品销售收入 4000万元； （2）全年...

admin2020-12-24  27
问题 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018年经营情况如下：
（ 1）全年产品销售收入 4000万元；
（2）全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；
（ 3）全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元；
（ 4）当年闲置厂房计提折旧 15万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10万元；
（ 5）当年直接向养老院捐赠 20万元；
（ 6）发生非广告性质的赞助支出 8万元；
（ 7）购入运输车辆支付价款 20万元。
已知：业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是（ ）。
选项 A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
答案ABD
解析（ 1）选项 AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；（ 2）选项 B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；（ 3）选项 C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。
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