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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费...

admin2020-12-24  14
问题 甲公司为增值税一般纳税人，存货、不动产适用的增值税税率分别为13%和9%，2019年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为9%，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2015年12月31日购入，购买时不含税总价款232000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为3000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元（不考虑增值税）。
(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为1.7元，另支付手续费40000元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为2400元。
(4)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2019年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2019年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。税法规定，该专利技术免征增值税。
(5)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(5)下列关于资料(5)的说法正确的是(   )。
选项 A．应计入其他应收款的金额为8000元
B．由于管理不善造成的存货盘亏净损失记入“营业外支出”
C．财产清查时发现产品盘亏，直接记入“营业外支出”中
D．由于管理不善造成的存货盘亏净损失记入“管理费用”
答案AD
解析资料(5) 期末进行财产清查，产品盘亏时： 借：待处理财产损溢16950 贷：库存商品1500 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1950 批准处理时： 借：其他应收款8000 管理费用8950 贷：待处理财产损溢 16950
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