首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某石化企业为增值税一般纳税人,具有运输经营资质,2018 年 6 月生产经营业务
某石化企业为增值税一般纳税人,具有运输经营资质,2018 年 6 月生产经营业务
免费考试题库
2019-12-17
36
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,具有运输经营资质,2018 年 6 月生产经营业务如下:(1)开采原油 50 万吨;对外销售原油 8 万吨并取得不含税销售收入 9600 万元,由于购买方延迟付款,收取了延期付款利息 23.2 万元。当月用开采的同类原油 30 万吨加工生产成汽油 7.2 万吨。(2)进口原油 40 万吨,用于加工生产成汽油 10 万吨;进口原油共支付买价 72000 万元、运抵我国海关入境前的运输费 320 万元、保险费 110 万元。(3)购置炼油机器设备 10 台,每台单价 26 万元,取得增值税专用发票上注明金额 260 万元、增值税税额 41.6 万元;支付运输费用并取得增值税专用发票,注明金额为 4 万元,增值税税额为 0.4 万元。(4)批发销售汽油 16 万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入 96000 万元,同时提供送货运输服务,与汽油销售收入已分别核算,开具增值税普通发票取得送货运输费收入价税合计 4950 万元。(5)向消费者个人零售汽油 2.8 万吨,开具增值税普通发票取得含税销售收入 21000 万元。(6)销售自己使用过的 2012 年购买的按固定资产管理的小汽车 6 部,开具增值税普通发票取得含税销售收入 17.68 万元。(7)以进口原油加工生产的汽油 1000 吨用于企业内部接送员工的班车。(其他相关资料:假定原油资源税税率 8%,关税税率 2%,汽油 1 吨=1388 升,汽油消费税税额为 1.52 元/升,上述相关票据均已经过勾选确认,符合抵扣规定。)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算该企业 6 月份应缴纳的资源税税额。(2)计算销售原油应当缴纳的增值税税额。(3)计算进口原油应缴纳的关税税额。(4)计算进口原油应缴纳的增值税税额。(5)计算批发销售汽油的增值税销项税额。(6)计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。(7)计算零售汽油的增值税销项税额。(8)计算零售汽油应缴纳的消费税税额。(9)计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。(10)计算该石化企业 6 月份共计应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析
(1)该企业 6 月份应缴纳的资源税税额=[9600+23.2÷(1+16%)] ×8% + 9600÷8×30×8%=769.6+2880=3649.6(万元)。(2 分)(2)销售原油应当缴纳的增值税税额=[9600+23.2÷(1+16%)]×16%=1539.2(万元)。(1 分)(3)进口原油应缴纳的关税税额=(72000+320+110)×2%=1448.6(万元)。(1 分)(4)进口原油应缴纳的增值税税额=(72000+320+110+1448.6)×16%=11820.58(万元)(1 分)(5)批发销售汽油的增值税销项税额=96000×16%+4950÷(1+10%)×10%=15810(万元)。(1 分)(6)汽油消费税从量计征,消费税税额为 1.52 元/升,所以批发销售汽油应缴纳的消费税税额=16×1388×1.52=33756.16(万元)。(2 分)(7)零售汽油的增值税销项税额=21000÷(1+16%)×16%=2896.55(万元)。(2 分)(8)零售汽油应缴纳的消费税税额=2.8×1388×1.52=5907.33(万元)。(1 分)(9)纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。本题中该企业未放弃减税,开具了普通发票。销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。(2 分)(10)以生产的汽油用于班车,属于将自产的货物用于集体福利,应该视同销售。视同销售价格应该以同类货物的平均销售价格计算。汽油的平均销售价格(不含税价)=[21000÷(1+16%)+96000]÷(16+2.8)=6069.33(元)每吨。(0.5 分)视同销售增值税金额=6069.33×1000÷10000=606.93(万元)(0.5 分)该 石 化 生 产 企 业 6 月 份 共 计 应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 =1539.2+15810+2896.55-11820.58-41.60.4+606.93+0.34=8990.44(万元)。(1 分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/pnUEKKKQ
相关试题推荐
某热电厂煤仓燃煤架空运输坡道基础平面及相关技术参数,如图6-1燃煤架空运输坡道
背景资料: 拟建某工业性生产项目,建设期为2年,运营期为6年。基础数据如下:
某企业拟新建一化工产品生产项目,其中设备从某国进口,重量700吨,装运港船上交
甲、乙两市隔海相望,直线距离约1OOKm,由于海运运力不足,公路铁路运输距离千里
某建设单位拟建设一电视机生产厂,设计能力为每日生产150台,建设期2年运营期
固定薪酬主要根据员工在商业银行经营中的()等因素确定。
近年来随着信用衍生产品的不断创新和发展,()也被广泛应用于信用风险管理领域
从商业银行自身角度看,制定()有助于确保资本水平长期稳定及经营发展的稳健性。
商业银行开办衍生产品交易业务,应当根据“依法合规”的原则,制定内部管理规章制度。
中国财务公司协会是企业集团财务公司的行业自律性组织,是全国性、营利性的社会团体法
随机试题
吗啡一般不用于常规治疗 A、急性锐痛 B、心源性哮喘 C、急慢性消耗性
不属于根分叉区病变的治疗目标的是 A、清除根分叉病变区内牙根面上的牙石 B
一外壳类型为第二种类型(外壳内气压与周围大气压力相同)的设备,lP防护第一位特征
患儿,男,9岁,以急性肾小球肾炎收住入院,经治疗患儿目前水肿消退,血压正常,肉眼
计算桩基础沉降时,最终沉降量宜采用的方法是: A.单向压缩分层总和法B.单向压缩弹性力学法 C.三向压缩分层总和法D.三向压缩弹性力学法
要研究信息,必须理解信息的一般特征,以下说法中不正确的是()。A.信息不能独立存在,必须依附某种载体B.信息可以被不同的载体存储和传播C.信息可以被多个信息
土工合成材料可置于岩土或其他工程结构内部、表面或各结构层之间,具有()、隔离等功能。A.加筋B.防护C.过滤D.排水E.衬垫
关于在城市规划区内以出让方式取得国有土地使用权,下列说法不正确的是:()A.未确定规划条件的地块,不得出让国有土地使用权B.出让前,应将规划条件作为国有土地
Theyagreedtomodifytheirpolicy.()A.simplifvB.defineC.explainD.change
建立宏观经济调控综合协调体制的基本要求有()。A.保障重点B.直接干预C.目标统一D.功能互补E.适时适度