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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月经营状况如下: (1)生产一批食用酒精

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月经营状况如下: (1)生产一批食用酒精

昕玥2019-12-17  29
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月经营状况如下:(1)生产一批食用酒精，将其中的50%用于销售，开具增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具增值税专用发票注明金额18万元，税额2.88万元。(3)配制—批葡萄酒，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经支付，合同约定4月31日付款。(4)将剩余90%葡萄酒装瓶对外销售，开具增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。(其他相关资料∷消费税税率为10%)要求：根据上述资料，回答下列问题。业务(3)应缴纳的消费税为()
选项 A.2B.04C.3.6D.2.5
答案B
解析将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品(酒心巧克力)，需要缴纳消费税。应纳消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)。
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