2. 外语考试
  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： （1）为某

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： （1）为某

题库总管2019-12-17  2
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。（2）用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。（3）销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。（4）移送一批60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司业务（4）应缴纳消费税（　　）元。
选项 A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00
答案D
解析本题考查自设非独立核算门市部计税的规定。纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。业务（4）应缴纳消费税=360×300×20%+360×0.5=21780（元）。
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