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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税

书海库2019-12-17  38
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8% , 2013年10月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1 000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原.材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000元。(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10 000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。本月应纳增值税税额为（ ）元。
选项 A. 103 700B. 103 870C. 99 595. 3D. 108 095. 3
答案D
解析一般纳税企业应纳增值税额应由当期销项税额减去当期进项税额确定。本月应纳增值税税额=136 145.3 +50×500×17% -32 300 = 108 095. 3 （元）。@##
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