2. 财务会计
  3. 甲公司为一般纳税人企业，201X年8月向乙公司销售某商品11 000件，不含税单价220元，适用增值税税率17%，成本每件132元，收到乙公司3个月期的无...

甲公司为一般纳税人企业，201X年8月向乙公司销售某商品11 000件，不含税单价220元，适用增值税税率17%，成本每件132元，收到乙公司3个月期的无...

admin2020-12-24  29
问题 甲公司为一般纳税人企业，201X年8月向乙公司销售某商品11 000件，不含税单价220元，适用增值税税率17%，成本每件132元，收到乙公司3个月期的无息商业承兑汇票，面值2 831 400元。甲公司本月发生产品宣传费193 600元，以银行存款支付。甲公司适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。
选项 要求：
（1）编制甲公司201X年8月确认产品销售收入的会计分录。
（2）编制甲公司结转201年8月产品销售成本的会计分录。
（3）编制甲公司201X年8月支付产品宣传费的会计分录
（4）编制甲公司201X年8月计提城建税及教育费附加的会计分录。
（5）计算上述业务对甲公司201X年利润总额的影响金额为______元。
答案第1小题：借,应收票据,2831400;贷,主营业务收入,2420000;贷,销项税额,411400 第2小题：借,主营业务成本,1452000;贷,库存商品,1452000 第3小题：借,销售费用,193600;贷,银行存款,193600 第4小题：借,营业税金及附加,41140;贷,应交城市维护建设税,28798;贷,应交教育附加税,12342 第5小题：733260
解析1、企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到、应收或者预收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”科目。对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目。即：借：应收票据 2831400 贷：主营业务收入 2420000 应交税费-应交增值税（销项税额） 411400 2、期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。即：借：主营业务成本 1452000 贷：库存商品 1452000 3、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。即: 借：销售费用 193600 贷：银行存款 193600 4、营业税金及附加用来核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。借：营业税金及附加，贷：应交城市维护建设税、应交教育费附加 。即：借：营业税金及附加 41140 贷：应交城市维护建设税 28798（411400*7%） 应交教育附加税 12342 （411400*3%） 5、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+营业外收入-营业外支出。因此：利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加=2420000-1452000-193 600-41140=733260。
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