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  3. 高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018

高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018

昕玥2019-12-17  50
问题 高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。(2)11月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元(6)当年发生财务费用200万元。(7)取得国利总收入150万元企业馈券利息收入280万元(8)全年计入成本、费用的实发合理I资总额400万元(含残疾职工工资5Q万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元（9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)2018年度该企业实现的会计利润是()万元
选项 A.800B.900C.1030D.100
答案A
解析11月份购进新设备的成本不能一次性税前列支因为根据税法相关规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进设备器具,单位价值不超过500万元的允许次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧业务(2)购入设备价信超过50元,所以不能享受该优惠当年的会计利润=80005100+700-1008001800200+150+280130200=800(万元)
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