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  3. 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务

某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务

shuhaiku2019-12-17  37
问题 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（    ）。
选项 A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000D.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　16981.13　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000
答案C
解析一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。【知识点】 其他
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