2. 财务会计
  3. 某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班） （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）...

某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班） （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）...

admin2020-12-24  40
问题 某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）
（ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用；
（ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元；
（ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；
（4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认；
（ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元；
（ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元；
（ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。
要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。
选项
答案
解析业务（ 1）进项税额 =50000× 10%=5000（元） 业务（ 2）销项税额 =65000× 13%=8450（元） 业务（ 3）销项税额 =250000× 13%=32500（元） 业务（ 4）进项税额 =26000（元） 业务（ 5）销项税额 =20000× 13%=2600（元） 业务（ 6）销项税额 =22600÷（ 1+13%）× 13%=2600（元） 业务（ 7）转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20（元） 应纳增值税 =（ 8450+32500+2600+2600） -（ 5000+26000-4958.20） =20108.2（元）。
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