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某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务:(习题班) ( 1)从苗木公司(小规模纳税人)...
某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务:(习题班) ( 1)从苗木公司(小规模纳税人)...
admin
2020-12-24
36
问题
某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务:(习题班)
( 1)从苗木公司(小规模纳税人)购进原木一批,取得增值税专用发票,发票上注明的金额为 50000元,该批原木当月已全部生产领用;
( 2)销售给某商场办公桌一批,开具增值税专用发票,发票金额栏注明的价格为 65000元;
( 3)销售给某经销商家具一批,不含税价款 250000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费15000元,货运公司将发票开具给经销商,木器加工企业将运费发票转交给该经销商;
(4 )购进生产用设备一台,取得增值税专用发票,发票金额栏注明的价款为 200000元,税额为 26000元,发票已确认;
( 5)将自产的餐桌赠送给敬老院,该批餐桌生产成本为 16000元,餐桌的正常不含税销售价为 20000元;
( 6)以赊销方式销售餐桌给某饭店,发货当天全额开具增值税普通发票,价税合计金额 22600元;
( 7)上月购进已抵扣进项税额的工具配件,因管理不善被盗,账面成本为 38140元。
要求:计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。
选项
答案
解析
业务( 1)进项税额 =50000× 10%=5000(元) 业务( 2)销项税额 =65000× 13%=8450(元) 业务( 3)销项税额 =250000× 13%=32500(元) 业务( 4)进项税额 =26000(元) 业务( 5)销项税额 =20000× 13%=2600(元) 业务( 6)销项税额 =22600÷( 1+13%)× 13%=2600(元) 业务( 7)转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20(元) 应纳增值税 =( 8450+32500+2600+2600) -( 5000+26000-4958.20) =20108.2(元)。
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