2. 财务会计
  3. (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工

(2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工

题库总管2019-12-17  12
问题 (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。
选项 A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案A
解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。
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