首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲地板厂系增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务: (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂...
甲地板厂系增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务: (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂...
admin
2020-12-24
45
问题
甲地板厂系增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务:
(1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。
(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售,取得不含税销售收入32万元。
(3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额150万元,合同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。
(4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元,平均不含增值税销售价格为180万元,最高不含增值税销售价格为200万元。
(5)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户,该批实木地板成本为90万元,市场上无同类产品的销售价格。
(其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税;
(2)计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)应缴纳进口环节增值税=(8+8×30%)÷(1-5%)×16%=1.75(万元) 应缴纳进口环节消费税=(8+8×30%)÷(1-5%)×5%=0.55(万元) 甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.75+0.55=2.30(万元)。 (2)准予抵扣的实木地板已纳消费税=(8+8×30%)÷(1-5%)×5%×20%+5×5%×70%=0.28(万元) 采取赊销方式销售应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天;业务(2)、业务(3)应缴纳实木地板B的消费税=32×5%+150×5%-0.28=8.82(万元) 业务(4):自产应税消费品对外投资的,按照最高销售价格计征消费税,应缴纳实木地板C的消费税=200×5%=10(万元) 业务(5):应缴纳消费税=(90+90×5%)÷(1-5%)×5%=4.97(万元) 甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税=8.82+10+4.97=23.79(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/sYlKKKKQ
相关试题推荐
下列关于增值税类型的说法,正确的是( )。A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径,不允许扣除任何外购固定资产的价款,其法定增值额=理论增值
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的...
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的...
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的...
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
随机试题
关于巡游出租汽车的经营服务管理,下列说法正确的有()。 A、对从事出租汽车客运
长期采用全胃肠外营养,理想静脉为 A、颈内或锁骨下静脉 B、颈外静脉
下列哪项不是嗜酸性淋巴肉芽肿的主要特征 A、嗜酸性粒细胞弥漫性浸润 B、淋
在垃圾填埋的酸化阶段,渗滤液的主要特征表现为下列哪项?
根据《建设工程质量管理条例》,建设工程竣工验收应由()组织。
症见心悸怔忡,气喘息涌,痰多呈泡沫状,胸满不能平卧,肢体浮肿,尿少肢冷,舌苔白滑,脉弦细数。证属A.风寒袭肺B.水气凌心C.痰湿阻肺D.肺脾两虚
下述药物中属于减鼻充血剂的是A.色甘酸钠B.羟甲唑啉C.链霉素D.复方薄荷樟脑E.酮替酚
制定和实施乡和村庄规划,应当以()为基本目标。A:坚持因地制宜、循序渐进、统筹兼顾、协调发展B:服务农业、农村和农民C:统筹兼顾,综合部署村庄和集镇的各项建
共用题干 一般资料:求助者,女性,26岁,某公司职员。案例介绍:一年前求助者乘车时发生交通事故,多人死伤,求助者面部损伤,肋骨骨折,经治疗伤愈。但求助者...
下列关于商业银行个人理财业务的表述,错误的是()。A.在理财计划存续期间,商业银行应向客户提供其所持有的所有相关资产的账单,账单提供应不少于两次,并且至少每月提