某企业2017年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建

恬恬2019-12-17 40

问题某企业2017年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为12%，该车间于2018年9月30日交付使用（达到预定可使用状态）。该企业在2018年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96万元，全部记入“财务费用”科目借方。（不考虑资产折旧问题）要求：计算2018年该企业应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析2018年应该资本化的利息支出=800×12%×9÷12=72（万元）应计入财务费用的利息支出24万元（96-72），应调增应纳税所得额72万元。

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