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  3. 某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（

某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（

Loveyou2019-12-17  24
问题 某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
选项 A.20B.22.67C.27.67D.19.65
答案B
解析企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（万元）。
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