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某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(
某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(
Loveyou
2019-12-17
45
问题
某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本24.65万元(含运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为( )万元。
选项
A.20B.22.67C.27.67D.19.65
答案
B
解析
企业因管理不善造成原材料丢失,进项税额不能从增值税销项税额中抵扣,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;已经抵扣过进项税的,要作进项税额转出处理;企业发生的损失,应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+(24.65-4.65)×13%+4.65×9%-5=22.67(万元)。
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