2. 财务会计
  3. A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业...

A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业...

admin2020-12-24  8
问题 A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
（3）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（　）。
选项 A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 127.5
　　递延所得税资产 5
　　贷：递延所得税负债 7.5
　　　　应交税费——应交所得税 125

D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 125
　　贷：应交税费——应交所得税 125
答案BC
解析所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。 2018年A公司确认所得税费用： 借：所得税费用 127.5 　　递延所得税资产 5 　　贷：递延所得税负债 7.5 　　　　应交税费——应交所得税 125 【该题针对“本年利润”知识点进行考核】
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