2. 财务会计
  3. 某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下： (1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲...

某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下： (1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲...

admin2020-12-24  34
问题 某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下：
(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权，取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为l7%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求：根据上述资料，回答l～5题：
5．当期应纳增值税额为(  ）万元。
选项 A．2.24
B．1.12
C．1.63
D．1.38
答案A
解析当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税=10.2-7.96=2.24万元。
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