2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费...

admin2020-12-24  28

问题 2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元。2018年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为( )。

选项 A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元

答案A

解析2018年年末固定资产的账面价值=600-200=400(万元),小于可收回金额,没有减值。固定资产的计税基础=600-120=480(万元),所以形成可抵扣暂时性差异=480-400=80(万元)。
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