甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下: (1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46 500万元(其中,股本...

admin2020-12-24  18

问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×18年至2×20年度有关业务资料如下:
(1)2×18年1月1日,甲公司股东权益总额为46 500万元(其中,股本总额为10 000万股,每股面值为1元;资本公积为30 000万元;盈余公积为6 000万元;未分配利润为500万元)。
2×18年度实现净利润400万元,股本与资本公积项目未发生变化。
2×19年3月1日,甲公司董事会提出如下预案:
①按2×18年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
②以2×18年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增4股,共计转增4 000万股。
2×19年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利300万元。2×19年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
(2)2×19年度,甲公司发生净亏损3 142万元。
(3)2×20年4月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。
(“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
(1)编制甲公司提取2×18年法定盈余公积的会计分录。
(2)编制甲公司2×19年5月宣告分派现金股利的会计分录。
(3)编制甲公司2×19年6月资本公积转增股本的会计分录。
(4)编制甲公司2×19年度结转当年净亏损的会计分录。
(5)编制甲公司2×20年4月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。

选项

答案

解析(1)甲公司提取2×18年法定盈余公积的会计分录: 借:利润分配——提取法定盈余公积40   贷:盈余公积——法定盈余公积40 借:利润分配——未分配利润40   贷:利润分配——提取法定盈余公积40(2分) (2)甲公司2×19年5月宣告分派现金股利: 借:利润分配——应付现金股利300   贷:应付股利300 借:利润分配——未分配利润300   贷:利润分配——应付现金股利300(2分) (3)甲公司2×19年6月资本公积转增股本的会计分录: 借:资本公积 4 000   贷:股本 4 000(2分) (4)甲公司2×19年度结转当年净亏损的会计分录: 借:利润分配——未分配利润3 142   贷:本年利润3 142(2分) (5)甲公司2×20年4月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录: 借:盈余公积——法定盈余公积200   贷:利润分配——盈余公积补亏200(1分) 借:利润分配——盈余公积补亏200   贷:利润分配——未分配利润200(1分)
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