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四通公司2012年12月末结账前的余额试算表如下:月末,四通公司的会计人员对以下
四通公司2012年12月末结账前的余额试算表如下:月末,四通公司的会计人员对以下
恬恬
2019-12-17
42
问题
<P>四通公司2012年12月末结账前的余额试算表如下:
月末,四通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元;(2)结转本月已售商品成本,共计100000元;(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户;(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税;(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户;(6)结转“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列四通公司12月的结账后试算平衡表的编制。
</P>
选项
答案
解析
(1)四通公司月末的经济事项未涉及应收账款,故应收账款为45500元。(2)结转本月已销售产品成本,应做的会计分录为:借:主营业务成本100000贷:库存商品100000故库存商品结账后的金额为170000-100000=70000(元)(3)结转本月损益类账户至本年利润账户后,本年利润=206000-100000-10000-20000-1000=75000(元)应交所得税=75000*25%=18750(元)(4)根据借方余额与贷方余额相等,利润分配=104250(元)(5)合计=6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)
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