首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。 (2)在甲国...
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。 (2)在甲国...
admin
2020-12-24
43
问题
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。
(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现所得200万元,分公司适用20%税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国。
(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。
(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。
(1)甲国分支机构所得未汇入我国,是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额,说明理由。
(2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
(4)计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
(5)假定没有影响税额计算的其他因素,计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
选项
答案
解析
(1)甲国分公司应纳税所得额200万元,应计入A公司2018年度的应纳税所得总额。分支机构不具备利润分配的职能,不论利润是否汇入我国,都应并入A公司当年的应纳税所得额。 (2)分公司在甲国实际缴纳的所得税属于A公司直接负担的所得税。 (3)来自甲国分公司的抵免限额=200×25%=50(万元)。 (4)乙国税后所得还原成税前所得: 323÷(1-5%)÷(1-15%)=400(万元) 抵免限额=400×25%=100(万元)。 (5)甲国境外优惠饶让视同纳税=200×20%=40(万元) 在乙国实际缴纳税款=400-323=77(万元) 甲国视同已纳税额40万元小于50万元的抵免限额。 乙国实际已纳税额77万元小于100万元的抵免限额。 A公司当年境内境外所得在我国实际缴纳的企业所得税税额=(2000+200+400)×25%-40-77=650-40-77=533(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/w9lKKKKQ
相关试题推荐
甲公司是国内一家中型煤炭企业,近年来在政府出台压缩过剩产能政策、行业竞争异常激烈的情况下,经营每况愈下,市场份额大幅缩减,根据SWOT分析,甲公司应采...
甲公司审计部门在进行内部控制评价时,发现企业资产管理部门未建立财产定期清查制度,未经授权的人员随意接触企业财产,造成企业财产保管存在安全漏洞。根据我国《企...
甲公司计划推行新的员工激励方式,这种方式与过去的激励方式相比,没有根本性的变化。但一些员工担心损害自身的利益,反对实施新的方法。甲公司在实施上述新战略时,...
P公司是一家手机制造商,凭借着较好的市场信誉度,公司的产品拥有较多的粉丝,P公司不断的通过研发推出新产品,每次都能够受市场的追捧。从研发的战略作用来看,P...
2016年以来,生产安保设施的天盾公司先后收购了两家同类企业,在扩大生产经营规模、降低成本的同时,开发出功能优于其他同类产品的新产品。天盾公司的上述收购...
资料一 建安公司是D省一家食品进出口集团公司旗下的子公司,主营业务是生产和出口A地区生猪。A地区生猪市场有如下特点: (1)市场需...
华天服饰股份有限公司(以下简称华天公司或公司)成立于1997年,主营高档精纺呢绒、高档西服、职业服的生产和销售,以及品牌服装经营的大型现代化男性服装企业。...
D公司是一家上海的大型民营企业,成立于20世纪80年代。主要经营的业务是电子产品和家用电器,主要产品有手机;电脑、电池;微波炉、吸尘器。经营的手...
2017年,方舟物流公司在应用互联网技术的基础上重新规划了网点布局和内部组织结构,启动了新一轮战略变革。为了减少变革的阻力。该公司对员工进行了所需新技术...
乙公司为国内经营多年的制药公司,近期成功研制了一种预防新型流感的疫苗。乙公司管理层计划将此疫苗规模化生产,并同时在国内市场和国外市场销售,预计该疫苗的销售...
随机试题
在幼儿期,应主要发展幼儿的( )。 A、第二语言 B、书面语言 C、口头
宋元时期,湖北最有名的本土作家是( )。 A、宋玉 B、宋庠 C、宋祁
某投资者以1000万元的总价购买了一店铺用于出租经营,首付款为30%,余款为银行
甲公司涉及一起诉讼。根据类似案件的经验以及公司所聘律师的经验判断,甲公司在该起诉
1990年以来,在中国的外商投资企业累计近30万家。2005年以前,全国有55%
某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,财务费用为100万元,其中与筹资活动有关的财务费用50万元,销售产品应收票据贴现的利息支出50万元,经...
能使胰蛋白酶原转变为胰蛋白酶最重要的物质是A.胃酸B.胰蛋白酶C.糜蛋白酶D.肠致活酶
ADI是( )A.半数致死量B.推荐的每日膳食中营养素供给量C.缺铁性贫血D.人体每日容许摄入量E.以上都不是
商业银行经营的核心目标是()。A:资产安全B:资产流动C:负债流动D:追求盈利
光华公司是一家股份公司,2011年度发生了以下部分事项: (1)3月10日,公司从外地购买了一批货物,收到发票后,经办人员刘...