首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原
恬恬
2019-12-17
50
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原材料售价中均不含增值税。 假定销售商品、 原材料和提供劳务均符合收入确认条件, 其成本在确认收入时逐笔结转, 不考虑其他因素。 2018 年 12 月, 甲公司发生如下交易或事项:(1) 1 日, 与乙公司签订为期 6 个月的劳务合同, 合同总价款为 210 万元, 待完工时一次性收取。 至12 月 31 日, 实际发生劳务成本 50 万元(均为职工薪酬), 估计为完成该合同还将发生劳务成本 100 万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计, 甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度,假设不考虑增值税。(2) 5 日, 经甲公司管理处研究决定, 向行政管理人员发放自产产品作为福利, 该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元, 市场销售价格为 20 万元。(3) 8 日, 向丙公司转让一项专利的使用权, 一次性收取使用费且不再提供后续服务。 收到增值税专用发票中注明的价款 30 万元和增值税税额 1.8 万元存入银行, 该专利本月应摊销 15 万元。(4) 10 日, 销售一批材料, 增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元, 款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为 30 万元。(5) 本月共计发生管理费用 43.4 万元, 财务费用 5 万元, 营业外支出 5 万元。要求: 根据上述资料, 分析回答下列各题。根据资料(3) 至(4), 下列各项中, 甲公司会计处理正确的是( )。
选项
A.12 月 8 日, 向丙公司转让专利权的使用权收取使用费:借: 银行存款 31.8贷: 其他业务收入 30应交税费——应交增值税(销项税额) 1.8B.12 月份对专利权进行摊销:借: 其他业务成本 15贷: 累计摊销 15C.12 月 10 日, 销售材料:借: 银行存款 46.4贷: 其他业务收入 40应交税费——应交增值税(销项税额) 6.4D.12 月 10 日, 销售材料:借: 银行存款 40贷: 其他业务收入 40
答案
ABC
解析
资料(3) -(4) 的账务处理如下:资料(3) 转让专利使用权:借: 银行存款 31.8贷: 其他业务收入 30应交税费——应交增值税(销项税额) 1.8本月摊销 15 万元:借: 其他业务成本 15贷: 累计摊销 15资料(4) 销售材料:借: 银行存款 46.4贷: 其他业务收入 40应交税费——应交增值税(销项税额) 6.4借: 其他业务成本 30贷: 原材料 30
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wPI9KKKQ
相关试题推荐
商品或服务的价格决定于
躺着过股份有限公司系上市公司(以下简称躺着过公司),为增值税一般纳税人,适用的增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,
企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售
子公司发生的下列业务,应在合并现金流量表中反映的有( )。
在确定境外经营(子公司)的记账本位币时,应当考虑的因素有( )。
企业在报告年度已发出的商品,在报告年度资产负债表日后期间发生销售退货。对于这类业
甲企业是一家大型机床制造企业,20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售
甲公司因或有事项很可能赔偿A公司120万元,同时,因该或有事项甲公司基本确定可以
企业采用总额法核算其政府补助。甲公司于2×18年取得一项与资产相关的政府补助(货
随机试题
20×7年12月1日,甲公司资产管理部门建议管理层将一栋闲置建筑物用于出租。20
证券投资基金的作用有()。
客户开立资金账户时签署的《客户资金第三方存管协议书》(一式三份),不需交由以下哪
一般资料:求助者,女性,35岁,已婚,工厂普通工人。 案例介绍:有一次求助者
小王总是怀疑自己家的门没有上锁,因此常常要反复检查,他的这种行为属于()。 A
替牙期个别恒切牙反的矫治下列描述正确的是A.伴拥挤的个别恒前牙反可采用简单固定矫治器(如2×4技术)B.下切牙唇向错位伴间隙所致恒切牙反可采用垫式舌簧活动矫治
塞尔玛陪伴丈夫驻扎在一个沙漠的陆军基地里。丈夫奉命到沙漠里去演习,她一个人留在陆军的小铁皮房子里,天气热得受不了,在仙人掌的阴影下也超过40度。她没有人可...
内服具有清肺化痰之功,外用又具有清热解毒之功的药物是A.朱砂B.石膏C.硼砂D.樟脑
女性,23岁,1月前感冒后心悸胸闷,乏力纳减,低热盗汗。查体:心界不大,心音低,心率快,心律不齐。心电图示:室早,短阵室速 为明确诊断应做哪项检查A心脏EC
诊断胆嚢结石的简单而可靠的方法是ABUSBERCPCPTCD口服法胆囊造影E十二指肠引流术