2. 外语考试
  3. 甲公司为增值税一般纳税人， 销售存货适用的增值税税率为 16%， 库存商品、 原

甲公司为增值税一般纳税人， 销售存货适用的增值税税率为 16%， 库存商品、 原

恬恬2019-12-17  43
问题 甲公司为增值税一般纳税人， 销售存货适用的增值税税率为 16%， 库存商品、 原材料售价中均不含增值税。 假定销售商品、 原材料和提供劳务均符合收入确认条件， 其成本在确认收入时逐笔结转， 不考虑其他因素。 2018 年 12 月， 甲公司发生如下交易或事项：（1） 1 日， 与乙公司签订为期 6 个月的劳务合同， 合同总价款为 210 万元， 待完工时一次性收取。 至12 月 31 日， 实际发生劳务成本 50 万元（均为职工薪酬）， 估计为完成该合同还将发生劳务成本 100 万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计， 甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，假设不考虑增值税。（2） 5 日， 经甲公司管理处研究决定， 向行政管理人员发放自产产品作为福利， 该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元， 市场销售价格为 20 万元。（3） 8 日， 向丙公司转让一项专利的使用权， 一次性收取使用费且不再提供后续服务。 收到增值税专用发票中注明的价款 30 万元和增值税税额 1.8 万元存入银行， 该专利本月应摊销 15 万元。（4） 10 日， 销售一批材料， 增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元， 款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为 30 万元。（5） 本月共计发生管理费用 43.4 万元， 财务费用 5 万元， 营业外支出 5 万元。要求： 根据上述资料， 分析回答下列各题。根据资料（3） 至（4）， 下列各项中， 甲公司会计处理正确的是（ ）。
选项 A.12 月 8 日， 向丙公司转让专利权的使用权收取使用费：借： 银行存款 31.8贷： 其他业务收入 30应交税费——应交增值税（销项税额） 1.8B.12 月份对专利权进行摊销：借： 其他业务成本 15贷： 累计摊销 15C.12 月 10 日， 销售材料：借： 银行存款 46.4贷： 其他业务收入 40应交税费——应交增值税（销项税额） 6.4D.12 月 10 日， 销售材料：借： 银行存款 40贷： 其他业务收入 40
答案ABC
解析资料（3） －（4） 的账务处理如下：资料（3） 转让专利使用权：借： 银行存款 31.8贷： 其他业务收入 30应交税费——应交增值税（销项税额） 1.8本月摊销 15 万元：借： 其他业务成本 15贷： 累计摊销 15资料（4） 销售材料：借： 银行存款 46.4贷： 其他业务收入 40应交税费——应交增值税（销项税额） 6.4借： 其他业务成本 30贷： 原材料 30
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wPI9KKKQ
相关试题推荐
随机试题