首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原
恬恬
2019-12-17
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人, 销售存货适用的增值税税率为 16%, 库存商品、 原材料售价中均不含增值税。 假定销售商品、 原材料和提供劳务均符合收入确认条件, 其成本在确认收入时逐笔结转, 不考虑其他因素。 2018 年 12 月, 甲公司发生如下交易或事项:(1) 1 日, 与乙公司签订为期 6 个月的劳务合同, 合同总价款为 210 万元, 待完工时一次性收取。 至12 月 31 日, 实际发生劳务成本 50 万元(均为职工薪酬), 估计为完成该合同还将发生劳务成本 100 万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计, 甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度,假设不考虑增值税。(2) 5 日, 经甲公司管理处研究决定, 向行政管理人员发放自产产品作为福利, 该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元, 市场销售价格为 20 万元。(3) 8 日, 向丙公司转让一项专利的使用权, 一次性收取使用费且不再提供后续服务。 收到增值税专用发票中注明的价款 30 万元和增值税税额 1.8 万元存入银行, 该专利本月应摊销 15 万元。(4) 10 日, 销售一批材料, 增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元, 款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为 30 万元。(5) 本月共计发生管理费用 43.4 万元, 财务费用 5 万元, 营业外支出 5 万元。要求: 根据上述资料, 分析回答下列各题。根据资料(3) 至(4), 下列各项中, 甲公司会计处理正确的是( )。
选项
A.12 月 8 日, 向丙公司转让专利权的使用权收取使用费:借: 银行存款 31.8贷: 其他业务收入 30应交税费——应交增值税(销项税额) 1.8B.12 月份对专利权进行摊销:借: 其他业务成本 15贷: 累计摊销 15C.12 月 10 日, 销售材料:借: 银行存款 46.4贷: 其他业务收入 40应交税费——应交增值税(销项税额) 6.4D.12 月 10 日, 销售材料:借: 银行存款 40贷: 其他业务收入 40
答案
ABC
解析
资料(3) -(4) 的账务处理如下:资料(3) 转让专利使用权:借: 银行存款 31.8贷: 其他业务收入 30应交税费——应交增值税(销项税额) 1.8本月摊销 15 万元:借: 其他业务成本 15贷: 累计摊销 15资料(4) 销售材料:借: 银行存款 46.4贷: 其他业务收入 40应交税费——应交增值税(销项税额) 6.4借: 其他业务成本 30贷: 原材料 30
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wPI9KKKQ
相关试题推荐
商品或服务的价格决定于
躺着过股份有限公司系上市公司(以下简称躺着过公司),为增值税一般纳税人,适用的增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,
企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售
子公司发生的下列业务,应在合并现金流量表中反映的有( )。
在确定境外经营(子公司)的记账本位币时,应当考虑的因素有( )。
企业在报告年度已发出的商品,在报告年度资产负债表日后期间发生销售退货。对于这类业
甲企业是一家大型机床制造企业,20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售
甲公司因或有事项很可能赔偿A公司120万元,同时,因该或有事项甲公司基本确定可以
企业采用总额法核算其政府补助。甲公司于2×18年取得一项与资产相关的政府补助(货
随机试题
以下肝脏疾病中,在CT增强上不会强化的是 A.肝癌 B.肝海绵状血管瘤 C
蓝舌病主要的传播途径为() A.昆虫传播 B.呼吸道传播 C.消化道传播
石墨纤维增强铝基复合材料,可用于()。
类风湿关节炎中与疾病活动性密切相关的关节外表现是A、肺间质纤维化B、类风湿结节C、脾大D、胸痛E、上腹不适
同一儿童能演算较抽象的数学题,但在理解历史事件时却不能离开具体的形象,这是儿童的思维发展不平衡的表现。 ()
下列哪项是慢性支气管炎的临床分型A:单纯型、喘息型及混合型B:单纯型和喘息型C:单纯型、喘息型及反复感染型D:喘息型及黏液脓痰型E:单纯型及黏液脓痰型
西方经济学所说的通货膨胀税是()。A:价格再分配所得B:GDP正常增量的分配所得C:生产再分配所得D:生活消费所得
下列各项中,属于衍生金融工具的有( )。 A.股票B.互换C.债券D.掉期E.票据
某企业制造部是一个成本中心,下设甲、乙两个分厂,甲分厂又下设甲1车间和甲2车间,乙分厂下设乙1车间和乙2车间,下列关于业绩报告中的可控成本的表述正确的有(...
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险,审计工作底稿中与货币资金审计相关...