首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴
Loveyou
2019-12-17
37
问题
某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴税额,2019年上半年相关资料如下表所示:
请结合现行政策,回答下列问题:<1>、小型微利企业的认定条件是什么?<2>、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。<3>、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
选项
答案
解析
【1】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。【2】 企业从事国家非限制和禁止行业。1季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(200+100)+(220+120)]÷2=320(人)1季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1000+1200)÷2=1100(万元)截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。平均人数指标超标,不符合小型微利企业的认定条件。1季度应预缴企业所得税=90×25%=22.5(万元)。【3】 企业从事国家非限制和禁止行业。1季度从业人数平均值=320(人),2季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(220+120)+(110+100)]÷2=275(人),截止2季度末全年从业人数季度平均值=(320+275)÷2=297.5(人)。1季度资产总额平均值=1100(万元)2季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1200+1200)÷2=1200(万元)截止2季度末全年资产总额季度平均值=(1100+1200)÷2=1150(万元)截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。符合小型微利企业的认定条件。2季度实际应预缴企业所得税=[100×25%+(280-100)×50%]×20%-22.5=0.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wR3EKKKQ
相关试题推荐
(2018真题)根据现行国家标准《建筑设计防火规范》(GB50016),不宜布置
(2018真题)根据现行国家标准《建筑钢结构防火规范》(GB51249),下列
(2018真题)某厂房的房间墙采用金属夹芯板,根据现行国家(GB50016-2
某建筑工程施工现场按照现行国家消防技术标准的规定,配置临时消防设施,临时消防应急
各地在智慧消防建设过程中,积极推广应用城市消防远程监控系统,根据现行国家标准《
根据现行国家标准《火灾自动报警系统施工及验收规范》(GB50166-2007),
根据现行国家标准《建筑消防设施的维护管理》(GB25201-2010),对火灾自
根据现行国家消防技术标准,关于建筑内消防应急照明和疏散指示标志的检查结果中,不符
对某公共建筑防排烟系统设置情况进行检查。下列检查结果中,不符合现行国家消防技术标
根据现行国家标准《建筑灭火器配置验收及检查规范》(GB50444-2008),
随机试题
态度的维度包括 A.方向、强度、向中度、持久度 B.方向、强度、外显度、持久
风湿病心脏受累时,McCallum斑常见于何处: A、右房前壁 B、左房后
食物特殊动力作用效应最大的食物是 A、糖 B、脂肪 C、蛋白质 D
为有效控制工程造价,应将工程造价管理的重点放在( )阶段。
患儿,女,2岁。素不欲食,强迫进食后则脘腹胀满,大便不畅,舌淡红,苔薄白。应首先
韦氏智力量表V-P差异没有实际意义,有时是因为言语能力对()有补偿作用。
不包含在医学伦理学有利原则之内的是A.努力预防和减少难以避免的伤害B.关心病人的客观利益和主观利益C.造成有意伤害时主动积极赔偿D.对利害得失全面权衡E
既能行气止痛,又能温肾散寒的药为A.川楝子B.乌药C.荔枝核D.木香E.沉香
根据《建设工程安全生产管理条例》,施工企业的项目负责人在安全生产方面的主要职责有()。A.对建设工程项目的安全施工负责B.落实安全生产责任制C.制定安全生产
个人住房贷款的信用风险通常是因借款人的( )和( )下降导致的。A.担保品价值;保证人实力B.还款意愿;担保品价值C.还款能力;还款意愿D.还款能力;担保