首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
书海库
2019-12-17
32
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万5元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)该企业2018年应纳税所得额为()万元。
选项
A.11843.3B.11942.50C.1190980D.11562.50
答案
A
解析
采用特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净資产公允价值x截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率(57003200)×4.3%=107.5(万元)实际亏损670万元,可以弥补亏损107.5万元。应纳税所得额=115808+370107.5=11843。3(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wuvEKKKQ
相关试题推荐
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中,正确的有()。
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
甲公司2018年l月l日以银行存款400万元从乙公司购入一项特许权,并作为无形资
2018年1月1日甲公司正式动工兴建一栋办公楼,工期预计为1.5年,工程采用出包
下列会计事项中,属于会计政策变更的有()。
随机试题
火力发电由于煤和油用量大,造成的大气污染问题主要有( )。 A、产生氯氨化合
三个学生共解出30道数学题,每人都解出了其中的12道,且每道题都有人解出。只有一
以下不属于测绘仪器防雾措施的是()
溢出性蛋白尿
血清前列腺特异性抗原(PSA)升高的是 A.肾癌B.膀胱癌 C.睾丸肿瘤
在有限经验的基础上形成的刻板印象往往具右()的性质。 (A)定向作用(B)
如果近中倾斜采用固定桥修复的难点是 A.获得共同就位道 B.恢复咬合关系 C.基牙支持 D.固定桥的强度 E.桥体设计一患者,缺失3个月,残冠,已做根
根据《旅行社责任保险管理办法》规定,县级以上旅游主管部门对旅行社解约保险合同但未同时订立新的保险合同,保险合同期满前未及时续保,或者人身伤亡责任限额低于(...
甘遂除泻水逐饮外,还能A.去积杀虫B.清肝杀虫C.破血消瘾D.活血化瘀E.消肿散结
关于差额投资内部收益率的判别准则,正确的有()。A.若ΔFIRR>ic,则投资少的方案为优B.若ΔFIRR<ic,则投资少的方案为优C.若ΔFIRR<