首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
书海库
2019-12-17
35
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万5元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)该企业2018年应纳税所得额为()万元。
选项
A.11843.3B.11942.50C.1190980D.11562.50
答案
A
解析
采用特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净資产公允价值x截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率(57003200)×4.3%=107.5(万元)实际亏损670万元,可以弥补亏损107.5万元。应纳税所得额=115808+370107.5=11843。3(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wuvEKKKQ
相关试题推荐
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中,正确的有()。
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
甲公司2018年l月l日以银行存款400万元从乙公司购入一项特许权,并作为无形资
2018年1月1日甲公司正式动工兴建一栋办公楼,工期预计为1.5年,工程采用出包
下列会计事项中,属于会计政策变更的有()。
随机试题
治疗胎堕不全选用的代表方剂是 A、生化汤 B、少腹逐瘀汤 C、脱花煎 D
下列关于通货膨胀的再分配效应的说法,正确的是()。
临床上壶腹癌最重要的症状是
与重型胎盘早剥症状不相符的是
改革和发展的前提是( ) A.坚持四项基本原则 B.坚持依法治国 C.保
女,40岁。肥胖、高血压、闭经2年。查体:BP160/90,向心性肥胖、脸圆。
高血压病Ⅲ级眼底表现A.眼底动脉痉挛变细B.眼底渗出、出血C.眼底动脉呈银丝样,有动静脉交叉压迫现象D.视乳头水肿E.眼底正常
我国现行宪法规定,必须由实行区域自治的民族的公民担任的职务有( )。A.自治区主席B.自治州州长C.自治县县长D.民族乡乡长
1,2,1,6,9,10,()A.13B.12C.19D.17
高血压合并消化性溃疡患者不应服的药是A.利血平B.氧化镁C.碳酸氢钠D.青霉素E.红霉素