首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员
昕玥
2019-12-17
54
问题
A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日,甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权,行权价格为每股4元,可行权日为2018年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下:如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职,该股票期权才可以行权。截止到2017年12月31日,高管人员均未离开A公司,甲公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2017年12月31日的价格为12元/股。A公司2017年销售收入增长率为4.1%,2018年销售收入增长率为4.5%。假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素,下列关于甲公司2017年会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A.2017年1月1日不作会计处理B.2017年12月31日应确认管理费用75万元C.2017年12月31日应确认递延所得税资产50万元D.2017年12月31日应确认所得税费用50万元
答案
D
解析
2017年12月31日应确认的成本费用=3×50×1×1/2=75(万元)股票的公允价值=1×50×12×1/2=300(万元)股票期权行权价格=1×50×4×1/2=100(万元)预计未来期间可税前扣除的金额=300-100=200(万元)递延所得税资产=200×25%=50(万元)A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为75万元,但预计未来期间可税前扣除的金额为200万元,超过了该公司当期确认的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此正确的会计处理如下:借:递延所得税资产 50 贷:所得税费用 (75×25%)18.75 资本公积——其他资本公积 31.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xAKEKKKQ
相关试题推荐
某公司申请银行贷款200万元,月利率1.5%,贷款期限为5个月,按复利计算,一次
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中。在计算企业所得税应纳税所得额时,不
下列人员中,可以担任企业会计机构责任人的是()
王某在甲公司工作2年8个月,甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
随机试题
中医养生整体观的出发点是() A.平衡协调 B.保持生命活动的动静互涵 C
出版物的精神产品属性与物质产品属性是( )的关系。 A、相互依存 B、相互
属于银行市场定位的内容是()。
()是指智力显著低于一般人水平,并伴有适应行为的障碍。此类残疾是由于神经系统结构
在水闸的组成中,下列属于上游连接段的是()。
根茎薄壁组织中有间隙腺毛的药材是
药材表面紫红色或红褐色,有致密的纹理,质硬,有油性的是A.沉香B.大血藤C.降香D.苏木E.通草
肱骨外科颈骨折的部位是A.肱骨大、小结节交界处B.肱骨大、小结节移行为肱骨干的交界处C.肱骨头周围的环形沟D.肱骨头与肱骨干的交界处E.脓骨上端干骺端处
合同工程完工验收应具备的条件有()。A.合同范围内的工程项目已按合同约定完成B.工程已按规定进行了有关验收C.观测仪器和设备已测得初始值及施工各项观测值
下列保证金中,属于可以依法依规设立的保证金有( )。A.投标保证金B.农民工工资保证金C.安全事故保证金D.绿色环保保证金E.履约保证金