首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额...
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额...
admin
2020-12-24
34
问题
黄河公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。黄河公司2017年度发生的有关交易和事项中如下:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货计提的存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)黄河公司于2017年6月2日自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股,作为其他权益工具投资核算,另发生交易费用10万元,2017年12月31日,黄河公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股8元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)2017年3月20日,自行研发一项新技术。2017年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出400万元。研发活动至2017年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,可以按研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(5)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。黄河公司当年销售收入为170000万元。
(6)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(7)12月31日,黄河公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
根据上述资料,回答以下问题:
(5)黄河公司2017年度应交纳的企业所得税为( )万元。
选项
A.2367.5
B.2420
C.2282.5
D.2317.5
答案
A
解析
2017年度应纳税所得额=10000-60-(2000-1200)-(220+60)×75%+240+300=9470(万元),应交所得税=9470×25%=2367.5(万元)。 【注】捐赠支出的税前扣除金额=10000×12%=1200(万元),大于会计计入当期损益的部分500万元,故不需纳税调整。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xdpKKKKQ
相关试题推荐
(2017年)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D
(2016年)领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法中正确的有()。A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变
(2016年)关于增值税一般纳税人资格登记的说法中,正确的有()。A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产
(2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定申请办理增值税一般纳税人登记手续的,应()。A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税
(2015年)关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴
(2017年)下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.纳税信用等级低下的纳税人D.重点税源
(2010年)关于新增企业的所得税征管范围的说法,正确的是( )。A.从2009年1月1日起,缴纳增值税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理B.从200
(2015年)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是( )。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收策划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权,投资成本为600万元,经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权,有两...
企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息
随机试题
肩周炎是自限性疾病,一般恢复时间需要 A、一个月左右 B、3个
男性,25岁,因哮喘发作就诊,查体发现,患者端坐呼吸,大汗淋漓,话语不连贯,下列
高血压病的诊断标准是 A.收缩压≥200mmHg,舒张压≥130mmHg B
在社区中,当大部分居民感觉到某些需要与期望不能满足,并把它们说出来时,那便是居
下列关于金融犯罪的说法中,错误的是()。
客户王某认为期货公司未将自己的交易指令入市交易,故向法院提起诉讼,要求期货公司赔
根据票据法律制度的规定,下列关于票据转让背书无效情形的表述中,正确的是()。
二、根据以下资料,回答111~115题。2012年,全国国内旅游人数29.57亿
流动性风险限额的管理流程包括( )。A.限额设立B.限额调整C.限额监测D.限额管理E.超限额管理
(2013年简答题) A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备,双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定:专用设备每台10万元,总价100万元;乙公司...