2. 财务会计
  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2019年11月发生如下业务： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，...

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2019年11月发生如下业务： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，...

admin2020-12-24  10
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2019年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋含税收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元；
(4)出租年初购入的店铺取得不含税租金50000元，支付招租费3000，管理人员工资10000元，
已知：销售货物增值税税率13%，出租不动产增值税税率9%。成本利润率10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
(2)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是(   )。
选项 A.[409500+2340÷(1+13%)]×13%
B.409500÷(1+13%)×13%
C.409500×13%
D.(409500+2340)÷(1+13%)×13%
答案D
解析销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率，价外费用均为含税金额，也要进行换算。
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