首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
其他相关资料:张教授综合所得的全年各项扣除为108000元,平均每月为9000元。除上述收入外,张教授无其他收入。 要求:根据上述资料,按照下列序号...
其他相关资料:张教授综合所得的全年各项扣除为108000元,平均每月为9000元。除上述收入外,张教授无其他收入。 要求:根据上述资料,按照下列序号...
admin
2020-12-24
25
问题
其他相关资料:张教授综合所得的全年各项扣除为108000元,平均每月为9000元。除上述收入外,张教授无其他收入。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
国内某高校张教授2019年取得的收入项目如下:
(1)每月工资收入15000元;
问题(1):计算单位在支付张教授的工资时,全年一共预扣预缴了多少个人所得税?
(2)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,当月获得追加稿酬5000元。
问题(2):张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。
(3)9月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金50000元。
问题(3):9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税,说明理由。如需要,计算其应纳税额。
(4)10月份取得5年期国债利息收入8700元,一年期储蓄存款利息收入500元,某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。
问题(4):10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税,如需要,计算其应纳税额。
(5)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股,取得该公司年中股票分红所得2000元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。
问题(5):11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税,说明理由,计算其应纳税额。
(6)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,但A公司未预扣预缴个人所得税。
问题(6):回答A公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任,税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?
问题(7):2019年年度终了,张教授是否应该汇算清缴?为什么?如果需要,应补应退多少个人所得税?
选项
答案
解析
1.单位应该预扣预缴的个人所得税=(15000×12-9000×12)×10%-2520=4680(元) 2.出版社应以一个月支付的稿酬为一次预扣预缴个人所得税。 应预扣预缴个人所得税=(15000+5000)×(1-20%)×70%×20%=2240(元) 3.不需要纳税。 理由:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。所以对教育部颁发的全国教学名师奖奖金免予征收个人所得税。应缴纳个人所得税=0。 4.需要纳税。10月取得的企业债券利息收入应缴纳的个人所得税=1500×20%=300(元) 注意:对个人取得的国债利息,免征个人所得税。对居民储蓄存款利息暂免征收个人所得税。 5.不需要纳税。理由:个人转让境内上市公司的股票所得,暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。 6.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款,其应纳税款仍然由纳税人缴纳,扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。 扣缴义务人应预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 对A公司的罚款在2600元到15600元之间。
7.年度终了,张教授需要汇算清缴。因为张教授从两处以上取得综合所得,而且综合所得的年收入扣除专项扣除后的余额大于6万元。 张教授综合所得的年应纳税所得额=15000×12+(15000+5000)×56%+30000×80%-9000×12=107200(元) 适用税率10%,速算扣除数2520元。 应纳税额=107200×10%-2520=8200(元) 张某汇算清缴时应补个人所得税=8200-4680-2240=1280(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/yblKKKKQ
相关试题推荐
根据税法规定,中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于( )。A.1.5%B.2%C.2.5%D.3%
某煤矿2019年3月开采原煤150万吨,对外销售部分取得不含税销售额240万元,另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入30...
自2019年1月1日起,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平...
某商贸公司为增值税一般纳税人,2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税收入4000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付地价款80...
2019年7月1日前,根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )。A、大客车?B、自卸式垃圾车?C、四轮农用运输车?D、残疾人摩托车?E
下列各项中,不符合城市维护建设税相关规定的有( )。A、纳税人只要缴纳增值税、消费税,就必须同时缴纳城市维护建设税?B、因减免税而需进行增值税、消费税退库的,
甲企业2019年3月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准...
下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%?
2019年3月年某房地产开发公司(一般纳税人)销售一批新建商品房,取得含税价款7019万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款为1200万元,且已...
甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提...
随机试题
上市公司收购中的下列行为符合规定的有( )。[2013年11月真题] A.
《幼儿园教育指导纲要(试行)》中指出,幼儿的科学教育是科学启蒙教育,重在激发幼儿
关于无机结合稳定材料无侧限抗压强度试验方法,请回答以下问题。(2)试件制备和养护
上市公司发生下列()情形,应当被强制退市。 ①上市公司社会公众持股比例不足10
案例三: 一般资料:求助者,女性,26岁,某公司职员。 案例介绍:一年前求助
微问政:指相关政府部门通过微博与网民互动,讨论社会公共话题,征询意见。下列属于微
胸痹血瘀证可选用A.桃红四物汤B.血府逐瘀汤C.复元活血汤D.身痛逐瘀汤E.补阳还五汤
此分类方法与临床应用结合密切A.按给药途径分类B.按分散系统分类C.按制法分类D.按形态分类E.按药物种类分类
施工质量特性主要体现在由施工形成的建筑产品的()。A.适用性、先进性、耐久性、可靠性B.适用性、安全性、耐久性、可靠性C.安全性、耐久性、美观性、可靠性
级差地租Ⅰ是等量资本和等量劳动()的转化形态。A.在同一块土地上连续投入产生的每次级差超额利润B.投在等面积不同土地上产生的级差超额利润C.投在不同面积的土