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某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2018年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税额51万元,货已入库...
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2018年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税额51万元,货已入库...
admin
2020-12-24
39
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2018年2月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税额51万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格35万美元,已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元,内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.2,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。(该厂计划分配率30%)
选项
A.9.02
B.37.01
C.22.01
D.31.07
答案
B
解析
当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6.2×(17%-16%)=3.69(万元)当期应纳税额=90×17%-(51-3.69)-5=-37.01(万元),当期免抵退税额=(85-85×30%)×6.2×16%=59.02(万元),则当期应退税额为37.01万元。
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