2. 金融经济
  3. 共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。...

共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。...

admin2020-12-24  34
问题 共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23200元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：
选项 企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A:贷记“主营业务收入”23200元
B:借记“主营业务收入”23200元
C:贷记“主营业务收入”20000元
D:计提增值税销项税额3200元
答案CD
解析借：银行存款116000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）16000
借：银行存款23200贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3200
借：银行存款20000贷：预收账款20000
自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*16%=9600（元）。
5月的销项税额=16000+3200+9600=28800（元）。
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