首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,
Freeti
2019-12-17
28
问题
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,成本为500万元,当期乙公司出售了60%,双方适用的所得税税率均为25%,则下列关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异40万元B.产生可抵扣暂时性差异40万元C.应该确认递延所得税资产10万元D.合并报表中无需考虑所得税的情况
答案
A
解析
个别报表:剩余存货的账面价值=400×(1-60%)=160(万元),计税基础为160万元,无差异;集团角度:剩余存货的账面价值=500×(1-60%)=200(万元),计税基础为160万元,形成应纳税暂时性差异额=200-160=40(万元),应该确认递延所得税负债额=40×25%=10(万元)。因个别报表中没有确认,所以在抵销分录中要确认递延所得税负债10万元。抵销分录是:借:营业收入400存货[(500-400)×(1-60%)]40贷:营业成本440借:所得税费用10贷:递延所得税负债10
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/z7HEKKKQ
相关试题推荐
下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册
20×5年1月1日,甲公司以1000万元银行存款自非关联方处取得乙公司60%的股
.甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为境内上市公司,2×18年度财务报表于
2×18年1月10日,甲公司董事会批准对现有生产线进行更新改造,预计总
甲公司发生的下列各项经济业务中,应按《企业会计准则第11号——股份支付》进行
甲公司于2×17年6月30日向乙公司原股东定向增发68000万股普通股股票换取
甲公司2×18年发生与职工薪酬有关的经济业务会计处理中,正确的是()。
随机试题
小儿肺炎最主要的发病机制是 A、缺氧 B、二氧化碳潴留 C、毒血症 D、
接地极的截面不宜小于()。
流感嗜血杆菌的常见保存培养基为
2013年6月3日,A银行总行资产负债管理委员会(ALCO)会议上,资产负债管理部总经理严厉指出,我行流动性覆盖率指标(LCR)仅为74%,已经跌破监管红...
单机挂车时,仍需安装列尾装置。
下列各项交易或事项中,会影响发生当期营业利润的有( )A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存
对铜绿假单胞菌作用最强的药物是A.链霉素B.阿米卡星C.庆大霉素D.妥布霉素E.卡那霉素
港口与航道工程安全生产要求中,施工用电应严格执行国家、地方、企业的有关标准和规定,确保施工现场用电的安全、可靠、有效的运行,(),明确各级用电安全负责人和...
当事人申请撤销仲裁裁决,应当向()提出。A.仲裁委员会的上级主管机关B.仲裁委员会所在地的中级人民法院C.仲裁委员会所在地的基层人民法院D.被告所在地的
互联网所采用的数字型标识地址是()。A.IP地址B.域名地址C.主机标识D.网络标识