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A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值。采
A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值。采
题库总管
2019-12-17
45
问题
A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值。采用直线法计提折旧,计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2007年颁布的企业所得税法,A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税负债余额为( )。
选项
A.0.12万元B.1.58万元C.1.2万元D.4万元
答案
C
解析
2007年末设备的账面价值=20-20/5×2=12(万元),计税基础=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5=7.2(万元),2007年末递延所得税负债余额=(12-7.2)×25%=1.2(万元)。
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