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  3. 某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元

某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元

天天题库2019-12-17  26
问题 某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元
选项 A.31.38B.38.56C.32.58D.45.58
答案A
解析该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。
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