首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
免费考试题库
2019-12-17
51
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下:(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。针对事项(2),下列会计处理正确的是()。A.借:银行存款 1000000贷:所得税费用——当期所得税费用 100000B.借:银行存款 1000000贷:其他收益 1000000C.借:银行存款 1000000贷:递延收益 1000000D.借:银行存款 1000000贷:营业外收入 1000000
选项
答案
B
解析
收到退回的所得税应确认为政府补助借:银行存款 1000000贷:其他收益 1000000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zdvEKKKQ
相关试题推荐
(2017年)某公司出售专用设备一台,取得价款30万元,增值税3.9万元,发生不
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
随机试题
下列关于套利交易指令的说法,不正确的是( )。 A.买入和卖出指令同时下
在东北某公路路基工程中发现一路段位于过分潮湿地段,为防止病害需铺筑浆砌片石护坡,
活动性原则要求学前教育以活动为主,并以活动贯穿整个教育过程,这里的活动主要指(
能够较全面的反映通货膨胀状况的价格指数是()。
左边三个图形给出了同一个立体图形的不同侧面,右边四个图形中只有一个与该立体图形相
在有爆炸性气体的环境中电气设备接地的要求,不正确的是( )。 A、所有电气设
讲话稿: 某大学某学院2018级大学新生军训讲话稿
积聚的基本病机是A:痰凝、血瘀B:气机阻滞,瘀血内结C:痰饮内停D:痰气交阻E:气滞、痰凝、血瘀
反复使用吗啡会产生A.生理依赖性B.首剂现象C.耐药性D.致敏性E.耐受性
某建筑工程施工至某月月末,出现了工程的费用偏差小于0、进度偏差大于0的状况,则该工程的已完工作实际费用(ACWP)、计划工作预算费用(BCWS)和已完工...