某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条

书海库2019-12-17  21

问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

选项 A、0B、14.31C、23.14 D、48.51

答案C

解析自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的,税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(万元)当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=23.14(万元)
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