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甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续
恬恬
2019-12-17
73
问题
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600万元,20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为( )万元。
选项
A.150 B.175C.198 D.231
答案
B
解析
20×8年年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 600-6 000)+100]×25%=175(万元)。
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