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  3. 甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续

甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续

恬恬2019-12-17  60
问题 甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（　）万元。
选项 A.150 　　　　B.175C.198 　　　　D.231
答案B
解析20×8年年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 600－6 000）＋100]×25％＝175（万元）。
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