首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
Loveyou
2019-12-17
51
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下:(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。2019年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额为()万元
选项
A.51.0B.37.5C.25.0D.88.5
答案
D
解析
负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=(700-660)+(56.8-660×8%)=44(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1dvEKKKQ
相关试题推荐
(2017年)某公司出售专用设备一台,取得价款30万元,增值税3.9万元,发生不
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日因管理不善造成一批库
(2019年)甲、乙企业均为增值税一般纳税人,2019年11月甲企业委托乙企业加
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
随机试题
马钱子内服的用法用量
空气冷却发电机、氢气冷却发电机、水冷却发电机是按( )进行的分类方法。 A、
李某,女,28岁。有痫病史8年。反复发作不愈,神疲乏力,心悸气短,面色苍白,体瘦
通过对10名20岁男青年身高(cm)与前臂与(cm)研究:求出离均差平方和=96
温度较低的热力设备和房屋建筑中多用()。A.玻化微珠B.石棉C.膨胀蛭石D.玻璃棉
某普通办公室,照度标准值3001x,设计时计箅的照度为320lx,计箅的LPD值为(),符合标准规定。A.9.5W/m2;B10.5W/m2;C.
材料一:2010年中央一号文件指出:“加强农村基层组织建设,巩固党在农村的执政基础”,必须“切实维护农村社会稳定。完善党和政府主导的维护群众权益机制,切...
设计可摘局部义齿就位道时,调节倒凹法不适用于A.基牙牙冠短,且彼此平行者B.基牙向舌侧倾斜者C.牙槽嵴低窄者D.基牙倒凹大者E.缺失间隙多者
根据《水利水电工程施工质量检验与评定规程》SL176-2007的规定,每个单位工程中的分部工程数目,不宜少于()个。A.3B.4C.5D.6
与普通碳素结构钢相比,优质碳素结构钢,其主要特点有()。A.含碳大于0.8%的碳素钢B.钢的塑性和强度较高C.可通过热处理强化D.广泛应用的机械制造用钢