首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率
Loveyou
2019-12-17
40
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下:(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。2019年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额为()万元
选项
A.51.0B.37.5C.25.0D.88.5
答案
D
解析
负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=(700-660)+(56.8-660×8%)=44(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1dvEKKKQ
相关试题推荐
(2017年)某公司出售专用设备一台,取得价款30万元,增值税3.9万元,发生不
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日因管理不善造成一批库
(2019年)甲、乙企业均为增值税一般纳税人,2019年11月甲企业委托乙企业加
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2019年)某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
随机试题
某村正在进行村民委员会选举前的选民登记工作,根据《村民委员会组织法》,户籍在该村
依据《中华人民共和国环境影响评价法》,对环境有重大影响的规划实施后,应当及时组织
世界卫生组织推荐的癌痛治疗方案是 A.二阶梯方案 B.三阶梯方案 C.四阶
2015年,在我国期货市场上,作为IB机构的有()。
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》,事故发生单位主要负责人受到刑事处罚或者撤
不宜口服给药的药物是
建筑市场交易机制具有()功能。A.制约B.管理C.自愿D.自律
患儿,男,5岁。诊断:支原体肺炎,先后给予青霉素、阿莫西林、阿奇霉素等抗菌药物治疗。 下列哪种药物属于耐青霉素酶抗菌药物A.苯唑西林B.哌拉西林C.阿莫
某社区因缺少无障碍通道设施,造成坐轮椅的残疾人出行困难。社会工作者为此召开居民座谈会,居民们反映除了缺少无障碍通道外,社区的路灯时常坏了不能及时修理,社区...
采用低标价和高标价的方法对投标报价进行评估时高标价是指( )A.与成本相一致的报价B.充分考虑预计利润的最高报价C.基础标价减坛预期盈利与修系数乘积之差