2. 外语考试
  3. （2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下：

（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下：

题库总管2019-12-17  35
问题 （2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生的有关经济业务如下： 　　要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　资料（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 资料（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，款项尚未支付。 　　资料（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3 000元，增值税税额为270元。 根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是（　）。
选项 A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目104270元B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目62562元C.借记“固定资产”科目104000元D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目41708元
答案A
解析资料（2）会计分录： 　　借：固定资产800 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 104 000 　　　　贷：应付账款904 000 　　资料（3）会计分录： 　　借：固定资产 3 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　 270 　　　　贷：银行存款 3 270
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