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甲、乙公司均为境内居民企业,甲公司对乙公司投资700万元,持有乙公司35% 的股
甲、乙公司均为境内居民企业,甲公司对乙公司投资700万元,持有乙公司35% 的股
恬恬
2020-05-20
71
问题
甲、乙公司均为境内居民企业,甲公司对乙公司投资700万元,持有乙公司35% 的股份,并派人参与乙公司的经营决策。甲公司对此部分投资采用权益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事会决定向全体投资者分配现金股利140万元;2012年度乙公司实现净利润200万元。问题:1.作出甲公司上述事项的会计分录。2.假设没有其他长期股权投资项目,填写甲公司企业所得税年度纳税申报表附表十一(简表)和附表三(简表)时,表中字母对应的金期分别为多少?附表十一:(根据2015年新教材,此处改为:A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表)
附表三:(根据2015年教材规定,此处变更为A105000纳税调整项目明细表)
选项
答案
解析
1.会计分录为:借:应收股利 49万元 贷:长期股权投资——损益调整 49万元借:长期股权投资——损益调整 70万元 贷:投资收益 70万元2.A为70万元,B为70万元,C为49万元,D为0,E为21万元(70-49),F为0,G为70万元,H为49万元。
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