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某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元...
某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务: (1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元...
admin
2020-12-24
35
问题
某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:
(1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。
(2)当月取得货物运输不含税收A300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车无偿提供给政府为水灾地区运送救灾物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(不含税)。
(3)与广告公司乙签订合同,允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许乙广告公司在甲运输企业货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。
(4)转让3辆已使用11年的货车,共取得含税收入12万元,未放弃相关减税优惠。
(5)支付桥闸通行费,取得通行费发票(非财政票据),价税合计5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(4)该企业当期应纳的增值税额()万元。
选项
A,1.31
B.2.35
C.2.59
D.2.87
答案
D
解析
转让11年前购入的车辆,按照3%征收率减按2%征收增值税。 该企业当期应纳的增值税额=27.18+1.70-26.24+12/(1+3%)x2%=2.87(万元)。
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