2. 财务会计
  3. 某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下： （1）将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，玉米收...

某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下： （1）将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，玉米收...

admin2020-12-24  25
问题 某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：
（1）将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，玉米收购成本为332500元，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；
（2）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；
（3）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；
（4）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；
（5）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；
（7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；
（8）本月因管理不善，以前月份购进的部分酒精被盗丢失，账面成本为96300元（含运费成本9300元）。其他相关资料：上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒比例税率为20%，定额税率为0.5/斤，药酒消费税税率为10%；不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：

下列关于本题相关业务的说法正确的有（）。
选项 A.代收代缴城建税应使用受托方所在地的税率
B.委托加工收回的药酒连续生产，不允许抵扣已纳消费税
C.赠送的白酒应按最高价计算消费税
D.因管理不善而损失的酒精进项税额应做转出处理
E.委托加工收回的药酒直接销售的不再计算消费税
答案ABDE
解析选项C，消费税适用最高价的情形只有“换、抵、投”三种情形，赠送的白酒应按同类平均售价计算消费税。
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