首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某外资持股25%的重型机械生产企业,2018年全年主营业务收入7500万元,其他
某外资持股25%的重型机械生产企业,2018年全年主营业务收入7500万元,其他
天天题库
2019-12-17
51
问题
某外资持股25%的重型机械生产企业,2018年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分业务如下:(1)6月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(3)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。(5)2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元。(6)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经过省科技部门认定登记。(其他相关资料:委托外单位进行开发的研发费用按照80%计算加计扣除;除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,回答下列问题:<4>、业务(2)职工教育经费可以在税前扣除的金额为( )万元。
选项
A.112B.5C.25D.30
答案
D
解析
自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。业务(2)可以扣除的教育经费限额=1400×8%=112(万元)教育经费支出可全额扣除,并可扣除上年结转的扣除额5(万元),职工教育经费可以扣除的金额=25+5=30(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/63vEKKKQ
相关试题推荐
高压管道焊缝坡口应用机械方法,坡口型式根据壁厚及焊接方法选择()。
电气配管配线工程中,对潮湿、有机械外力、有轻微腐蚀气体场所的明、暗配管,应选用的
材料: 材料一我国西北地区地理环境具有明显的干旱特征。人们的生产、生活也深受其
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中,正确的有()。
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中,
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
随机试题
下列选项中,不属于行业分析中分析和预测内容的是()。 A.行业经济特性 B.
(99-100题共用题干) 患者,女性,45岁,下睑袋形成影响美观10余年,观
写字楼分类一般应考虑()等因素。
退休期属于个人生命周期的后半段,()是最大支出。 A、购房 B、子女教
假单胞菌属的分类依据为
构建社会主义和谐社会提出的现实依据、重要意义是什么?
A.小球在甲杯中受到盐水的浮力大于在乙杯中受到的浮力 B.小球在甲杯中受到盐水的浮力小于在乙杯中受到的浮力 C.甲杯中盐水的密度大于乙杯中盐水的密度 A.小
电空接触器比电磁接触器,使用时更可获得较大的触头开距和接触压力。
随着社会的发展,每个明星都可以看成一个品牌。而品牌在塑造过程中会遇到来自各方面原因引起的危机,特别是作为公众人物的明星,一举一动都受到媒体和公众的注视。而...
银行汇票、银行本票和信用证存款都属于有价证券(国库券,股票、企业债券)。