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  3. 某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，转让外购不动

某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，转让外购不动

书海库2019-12-17  14
问题 某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（    ）。
选项 A.应纳增值税2.6万元B.应纳城建税0.14万元C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加
答案BC
解析小规模纳税人本期发生的销售不动产的销售额后超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳增值税=（200-158）/（1+5%）×5%=2（万元）应纳城建税=2×7%=0.14（万元）应纳两个附加=2×（3%+2%）=0.1（万元）
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